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长沙市审计局审计结果公告2017年第26号(总第92号)

发布时间:2018-01-03     稿件来源:长沙市审计局

长沙市审计局审计结果公告

2017年第26号

(总第92号)

 

长沙公共资源交易中心工程竣工决算审计结果公告

 

根据《中华人民共和国审计法》的规定,长沙市审计局2017年8月至2017年10月对长沙公共资源交易中心(以下简称“交易中心”)建设工程项目竣工决算情况进行了审计,并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

(一)项目概况

2011年9月1日,长发改[2011]627号批复该项目概算,同年12月,经市发改委批准,总建筑面积调整为35,602㎡,概算总投资为18,099.18万元。

该项目于2011年11月25日动工建设,实行全过程代建制和设计施工总承包,2013年9月27日完成竣工验收。该项目获得2014-2015年度中国建设工程鲁班奖。

(二)财务情况

2009年10月12日至2016年8月31日,该项目共计收到各类资金18,042.52万元,本次竣工决算审计审定该项目实际完成投资总额16,512.98万元,实际结余资金1,529.54万元。

(三)交付使用资产

该项目实际交付使用资产16,512.98万元,其中建筑工程16,077.99万元,设备434.99万元。该项目包含交易中心办公用房和市政府配套用房两部分,根据市机关事务局与交易中心签订的物业管理协议,双方实际使用面积总计35,602㎡,其中市机关事务局使用面积15,810㎡,交易中心使用面积19,792㎡。

二、审计评价意见

审计结果表明,该项目财务收支情况基本真实、合法,但在建设资金管理和使用、工程管理等方面存在一些问题。

三、审计发现的主要问题

(一) 建设资金管理方面存在的问题

1. 未严格执行审批程序,自行调拨投标保证金事业结余1,100万元用于大楼建设。2013年1月和2014年1月,未经主管部门同意,交易中心从投标保证金事业结余中调拨1,100万元用于项目建设。

2. 举债未进行必要性审查和效益性评估,产生贷款利息支出450.67万元,增加财政资金支出368.09万元。交易中心在贷款存续期间自有可支配资金充足,即使不贷款也完全可以满足该项目资金需求和交易中心日常运营需求。但交易中心仍以该项目建设为由先后借款2,050万元,且在闲置资金远超贷款金额,已具备提前还款条件的情况下,未采取提前还款措施以减少利息支出,因此产生贷款利息支出450.67万元,其中以建设工程项目贷款名义取得财政贴息368.09万元,增加财政资金支出368.09万元。

(二) 竣工决算方面存在的问题

1. 竣工财务决算内容不完整。

(1)决算评审报告未将重要建设内容纳入决算范围。该项目可行性研究报告简本显示项目总投资估算20,868万元,包含网络平台设备系统工程986万元和办公家具购置费385万元。交易中心主管部门市发改委两次向市政府申请设计方案及投资估算调整后,2011年4月,以长发改[2011]200号可行性研究报告的批复确定该项目总投资估算为17,420万元,批复正文设计方案调减取消内容不包括网络平台设备系统工程和办公家具购置费,但正文所附项目分项投资估算表又未包括网络平台设备系统工程和办公家具购置费。2011年9月,市发改委依据长发改[2011]200号等文件批准了该项目概算。2017年5月,市财评中心依据该项目经批复的概算出具决算评审报告,未将网络平台项目建设工程1372.19万元和交易中心办公家具327.09万元纳入决算范围。

(2)决算评审报告未将交易中心自用资产纳入决算范围。该项目概算工程费用中包括厨房餐厅设备60万元、客房家具电器35万元及暖通工程301.46万元,实际发生费用为厨房餐厅设备62.32万元、客房家具电器32.39万元和客房采暖系统8.45万元,上述三项交易中心自用资产未纳入决算范围。

2. 待摊投资核算不实,虚增建设成本334.45万元,虚减建设成本61.79万元。将工程竣工验收之后产生的贷款利息支出165.25万元计入待摊投资继续资本化,虚增建设成本165.25万元;将工程竣工验收之后产生的存款利息收入61.79万元冲减待摊投资,虚减建设成本61.79万元;将项目建设期间的财政贴息收入169.20万元计入基建拨款—其他拨款,未冲减工程成本,虚增建设成本169.20万元。共计虚增建设成本272.66万元。

3. 印花税未计入工程成本,少计建设成本4.11万元。

4. 竣工财务决算报表编制错误,将“交付使用资产”错计为“在建工程”。该项目于2013年9月27日竣工验收,并于2015年1月28日正式交付长沙市机关事务管理局,在竣工财务决算表中大楼工程应计入“交付使用资产”。但竣工决算评审报告“基本建设项目竣工财务决算表”将大楼工程成本14,981.38万元计入“在建工程”。

(三) 其他问题

1. 应缴未缴印花税0.56万元。

2. 虚增虚减建设成本,市财政多分摊建设资金120.27万元。交易中心根据其与机关事务局签订的物业管理协议上载明的双方使用面积和决算评审报告确认的该项目投资额14,981.38万元计算,市财政分摊建设成本6,652.87万元。本次竣工决算审计调增建设成本1,868.33万元,调减建设成本336.73万元,确认该项目投资额16,512.98万元。剔除网络平台工程等交易中心自用资产1,802.44万元后,归属交易中心办公用房和市政府配套用房共同分摊的投资为14,710.54万元,因此按使用面积分摊给市财政的建设成本应为6,532.60万元,即多分摊了120.27万元。

四、审计处理及整改情况

对上述问题,长沙市审计局依法出具了审计报告和审计决定,并提出了审计整改意见和建议。被审计单位正按审计机关的要求进行整改,长沙市审计局将动态跟踪整改情况。

 

长沙市审计局

2017年12月29日