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长沙市审计局审计结果公告2017年第25号(总第91号)

发布时间:2017-12-29     稿件来源:长沙市审计局

芙蓉区人民政府2016年度财政决算和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,长沙市审计局派出审计组,对芙蓉区人民政府2016年度财政决算和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下:

一、基本情况

1.一般公共预算收支决算情况。根据报表反映,2016年芙蓉区一般公共预算收入总计705217万元,一般公共预算支出总计702578万元。年末结余2639万元。

2.政府性基金收支决算情况。根据报表反映,2016年芙蓉区政府性基金收入总计1056万元,政府性基金支出总计1056万元。

二、审计评价意见

审计结果表明:2016年芙蓉区人民政府区本级决算执行情况总体良好,但在财政收支管理、财政综合管理等方面仍存在一些问题。

三、审计发现的主要问题

(一)政策制定及执行方面存在的问题

新制定的优惠政策仍有部分奖励与税收挂钩。一是2016年2月,芙蓉区以“一事一议”形式通过会议制定优惠政策,规定对企业补贴或奖励内容直接按企业当年产生区级财力的一定比例确定。二是2015年6月,长沙高新技术产业开发区隆平高科技园管理委员会(以下简称“隆平园管委会”)制定《关于加快推进园区转型创新发展实施办法》,文件规定“发展效益奖”奖励条款与企业税收缴纳增长情况挂钩,从企业实缴税收园区留成部分按比例给予奖励。

(二)决算收入方面存在的问题

1.部分财政收入未及时划缴国库(专户)。截至2016年底,芙蓉区非税收入汇缴结算账户结存应缴预算收入4687.07万元未及时划解国库;结存应缴财政专户收入2827.17万元,未及时划解;财政专户利息收入318.5万元未及时上缴国库。

2.部分土地协议出让及转让收入887.74万元未上缴区财政并返还,导致收入不实。截至2016年底,隆平园管委会下属单位长沙隆平科技创业投资有限公司(以下简称“隆创投公司”)往来科目挂账有历年的土地协议出让及转让收入887.74万元,未及时上缴区财政并计入当期收入。

(三)决算支出方面存在的问题

1.预算支出执行进度不均衡。2016年,芙蓉区本级一般公共预算12月份支出178316万元,占全年比重为33.03%,年底支出比例偏高。2016年,芙蓉区有19家部门预算单位第四季度支出金额占全年支付数比重超过40%;有22家部门预算单位12月支出金额占全年支付数比重超过20%。

2.财政支出预算欠规范,预算约束力有待加强。2016年,芙蓉区财政局无预算安排支出23654万元,其中:转支城发基金垫付工程款项、费用16254万元、预拨区工务局工程款6000万元、区金融办人才引进补贴1000万元、区法院设备采购经费400万元。

3.部分上级专项转移支付资金执行率偏低。2016年,芙蓉区财政收到并拨付至国库集中支付单位的上级专项转移支付指标(含中央、省、市)金额合计43763.29万元,截至2016年底结余指标金额为20283.98万元。上述单位中有50家预算单位和47家二级机构共310个指标16119.32万元当年未执行。

4.未按规定用途列支预备费。2016年,芙蓉区将3380万元预备费用于支付工程款、拨付拆迁资金等不属于当年预算执行中突发事件、自然灾害和其他难以预见的开支。

5.低保专户滚存结余资金超过当年支出10%。截至2016年底,芙蓉区民政局低保资金专户滚存结余208.4万元,为当年低保资金支出总额1491.4万元的13.97%。

(四)财政综合管理方面存在的问题

1.财政存量资金规模较大,盘活力度有待加强。截至2016年底,芙蓉区财政存量资金总额为118663.99万元。其中结转两年以上的资金8577.78万元,未及时统筹使用或清理盘活。

2.违规出借财政资金且未进行有效清理

(1)国库出借资金余额较大,部分款项出借时间较长,存在损失风险。截至2016年底,区财政国库对外出借资金余额为12.74亿元,其中:账龄2年以内的为4.85亿元、2年至5年的为2.26亿元、5年以上的为5.63亿元。

(2)国库新增出借资金未按规定签订协议。2016年,芙蓉区国库新增出借资金31944.78万元(其中:国有企业9026.71万元、预算单位22918.07万元),均未签订借款协议。截至年末,上述借款仍有7756.80万元未收回(其中:国有企业4026.71万元、预算单位3730.09万元)。

(3)财政专户违规出借资金,且无回收计划。截至2016年底,芙蓉区基建专户出借资金余额27824.84万元(2016年当年新增对外借款14211.36万元)。上述出借款项均未制定回收计划、未限定收回期限。

(4)隆平园管委会财政局出借资金2743.60万元逾期未收回,存在损失风险。

3.预算编制欠科学

(1)上级补助收入预算编制未充分考虑上年执行情况,预决算差异较大。2015年芙蓉区上级补助收入预决算差异111429万元(其中营改增政策影响其他税收返还收入40030万元)。主要表现在:一是2016年一般性转移支付收入年初预算编报数比上年决算数少6278万元,比当年决算数少10274万元。二是2016年专项转移支付收入年初预算编报数比上年决算数相差37629万元,比当年决算数相差59598万元。

(2)预算编制内容不完整,未按规定将债务转贷收支编入预算。2016年,芙蓉区财政局未将债务转贷收支纳入预算管理范围(仅在调整预算时编制债务转贷收入5600万元),而当年决算报表反映债务转贷收支分别为144603万元和139003万元。

(3)政府采购年初预算编制欠科学。2016年初,芙蓉区仅55家预算单位编制了309项货物类政府采购预算816.08万元,当年有72家预算单位进行货物类政府采购1004项、资产总额7427.03万元。政府采购预算数仅占实际发生数的10.98%。

(4)部分预算编制未细化到具体项目和单位。2016年,芙蓉区编制的公共资金预算中有文化产业全民创业带动就业发展和扶持专项等7个项目仅作大类安排未细化到具体项目和单位,涉及金额11871万元。

4.绩效管理范围覆盖面较窄,预算绩效管理力度有待加强。2016年,芙蓉区绩效评价所涉资金仅为区本级当年一般公共预算支出年终决算数的3.03%;绩效评价覆盖单位数量为19个,仅占全区部门预算单位总数的28.79%。

5.未建立财政定期存单存放管理机制,相关审批权限不够明确。截至2016年底,芙蓉区财政局共有社保资金定期存单159份,分别存放于50家开户银行。芙蓉区财政局未建立相关的资金存放管理机制,在资金存放银行选择上的审批权限不够明确。

6.未及时清理预算单位实体资金账户。截至2016年底,芙蓉区科学技术局在招商银行万家丽路支行开设的科技经费资金专户未及时清理。

(五)政府采购与工程项目管理方面存在的问题

1.部分单位购置资产未按规定进行政府采购。2016年,芙蓉区12个单位40项新增资产未按规定进行政府采购,涉及金额102.9万元。

2.部分工程项目未按规定履行公开招标程序。“浏阳河上”实景演出活动相关设备采购及场地改造工程未按规定履行公开招标程序。2017年3月,通过竞争性谈判确定了上述项目所需采购或租赁的声光电设备供应商11家,商定总金额为4580万元;芙蓉城建投公司将总预算为2159.26万元的该项目演出场地改造工程划分为11个标段,除第十标段外,其他10个标段的金额均控制在200万元以内,同月通过内部竞标程序,确定了9家施工中标单位和中标优惠率。

3.隆平园部分工程项目程序管理欠规范。一是长星路提质改造工程施工项目等3个项目的施工许可证未及时办理;二是纬一路建设等16个已完工项目未办理相关工程结算手续;三是隆平高科技园一期水管改造与建设项目等3个项目未办理环评手续。

(六)园区经营管理方面问题

1.土地出让价款及城市基础设施建设配套费返还款作往来挂账,造成收入不实。2016年,隆平园管委会将收到的土地出让价款及城市基础设施建设配套费返还款8230.67万元,作为往来挂账,未计入收入科目。

2.违规为入园企业垫付土地价款8000万元。2007年9月,隆平园管委会与某入园企业签订合作开发项目框架意见书。2008年4月,该企业摘牌取得合作地块土地使用权,其缴纳的土地价款及契税中,有8000万元系由管委会垫付,直到2016年9月才收回全部垫付款。

3.协议出让土地价款1984.59万元未如期收回。2001年11月和2006年4月,隆平园管委会分别以协议价2360.16万元和493.40万元出让2宗地。截至审计时止,上述2宗地仍有1984.59万元土地价款未收回。

4.国有资产长期未完善产权手续。

(1)2005年2月,隆平园管委会签订认购协议以总价1188.2万元购买园区企业开发的房产作为管委会办公大楼(变更增补工程造价217.73万元)。截至审计时止,管委会共计支付购房款1344.33万元,占全部认购价款1405.93万元的95.6%。由于该建筑的报建审批及验收手续不完善,上述房产仍未办妥产权证,也无法办理过户手续,导致管委会该资产无法计入固定资产账。

(2)2010年1月,经隆平园管委会会议同意下属单位隆创投公司购买某大厦5层房屋,并签订了《商品房买卖合同》和《工业厂房购买补充协议书》,协议书约定:房屋总价3225.82万元(每平方米2800元);开发商二年内为隆创投公司办理产权,在三十六个月内以每平方米3100元的价格回购5层房屋。截至审计时止,隆创投公司已支付房款3200万元,但开发商未履行房屋回购条款,也未将上述房屋产权办理至隆创投公司名下,导致该资产无法计入固定资产账。

5.工业地产项目未取得确认书,且未经批准改变土地用途。隆平园管委会引进的招商项目某科技创业大厦,土地性质为工业用地、建设内容为高层厂房。截至审计之日,该项目未取得工业地产项目确认书。同时项目未经批准改变了工业用地的用途,目前该大厦入驻企业49家,其中7家工业企业和33家非工业企业直接将租赁的工业厂房用于公司办公、未进行工业生产(面积合计40491.18平方米,占用房总面积的78.42%)。

6.土地28.17亩长期闲置。2013年12月,隆平高科技园内编号〔2012〕网挂069号地块取得国有土地使用权证。截至审计之日,该地块原拟建项目未有实质性进展,地块28.17亩一直闲置未开发,时间长达三年零九个月。

四、审计处理及整改情况

对上述问题,长沙市审计局依法出具了审计报告,提出了审计整改意见和建议,被审计单位正按审计机关的要求进行整改,长沙市审计局将跟踪后续的整改情况。

长沙市审计局

2017年12月28日